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中国のゼロVAT税率 October 22,2019.

1。 次のサービスと の領土内のユニットおよび個人が販売した無形資産 中華人民共和国(以下「国内」と呼ぶ)は ゼロ税率の対象:

(1)国際輸送サービス。

1.乗客または商品の搬出 国。

2.乗客または商品を 国。

3.乗客または商品を外に運ぶ 国。

(2)宇宙輸送サービス。

(3)以下に提供されるサービス 海外で完全に消費するための海外ユニット:

1.研究開発サービス。

2.契約エネルギー管理サービス。

3.サービスを設計します。

4.ラジオおよび テレビ番組(作品)。

5.ソフトウェアサービス。

6.回路設計およびテストサービス。

7.情報システムサービス。

8.ビジネスプロセス管理サービス。

9.オフショアサービスアウトソーシングビジネス。

オフショアサービスアウトソーシングビジネス、 情報技術アウトソーシングサービス(ITO)、技術ビジネスなど プロセスアウトソーシングサービス(BPO)、および技術知識プロセスアウトソーシング サービス(KPO)、関連する特定の事業活動、に従って 「販売サービス、無形資産、不動産 ビジネスアクティビティの実行。

10.技術の移転。

(4)が規定するその他のサービス 財務省と州税務局




2.次のサービスと無形資産 領土内のユニットおよび個人が販売したものは、 財務省が提供する付加価値税に適用されるゼロ税率 および州税務局:

(1)次のサービス:

1.エンジニアリングの建築サービス 国外のプロジェクト。

2.エンジニアリング管理サービス 国外のエンジニアリングプロジェクト。

3.エンジニアリングおよび探査サービス 国外の工学および鉱物資源。

4.の会議および展示会場 海外の会議および展示サービス。

5.外部の倉庫サービスを保管する 国。

6.有形動産リース 海外で使用される主題のサービス。

7.ラジオ、映画、 海外で提供されるテレビ番組(作品)。

8.文化およびスポーツサービス、 教育および医療サービス、および海外で提供される旅行サービス。

(2)郵便サービス、回収サービスおよび 輸出品の保険サービス。

輸出品の保険サービス、 輸出貨物保険および輸出信用保険を含む

(3)以下のサービスおよび無形 海外で完全に消費するために海外ユニットに提供される資産:

1.電気通信サービス。

2.知的財産サービス。

3.物流補助サービス(倉庫保管を除く サービス、受信サービス)。

4.フォレンジックコンサルティングサービス。

5.専門技術サービス。

6.ビジネスサポートサービス。

7.広告の広告サービス 国外。

8.無形資産。

(4)国際輸送サービス 非輸送手段によって提供されます。

(5)直接資金による金融サービス 海外間の金融資産およびその他の金融サービスのために提供 エンティティ、およびサービスは国内財、無形資産に関連していません と不動産。

(6)が規定するその他のサービス 財務省と州税務局。



3.国際輸送サービスの場合 関連するものに従って関連する資格を取得したプロジェクト 州の規制、納税者が関連する資格を取得した場合、 VATのゼロ税率ポリシーが適用されます。取得されない場合、VAT免除 ポリシーが適用されます。

領域内のユニットまたは個人 チャーターサービスを提供します。リースされた車両が国際的に使用される場合 輸送サービスと香港、マカオ、台湾の輸送 サービスの場合、貸手は該当するゼロ付加価値税率を申請するものとします 規則に従って。

領域内のユニットと個人 国内のユニットまたは個人にタイムチャートおよびウェットレンタルサービスを提供する。 借手が国際輸送手段を提供するために専用の輸送手段を使用する場合 輸送サービスと香港、マカオ、台湾の輸送サービス 他のユニットまたは個人に対して、借手はゼロレートのVATレートを適用するものとします。 領土内のユニットまたは個人は、タイムセールおよびウェットレンタルサービスを提供します 海外のユニットまたは個人に対して、付加価値税のゼロレートが適用されます 貸手。

国際輸送サービス 非輸送の形で国内のユニットと個人によって提供されます つまり、領土の実際の運送業者はゼロレートのVATレートを適用するものとします。 輸送手段のない輸送手段は、輸送手段の VAT免除ポリシーを適用します。


4.内のユニットと個人 領土は、付加価値税率がゼロのサービスまたは無形資産を提供するものとします。もし それらは単純な課税方法の対象であり、VAT免除方法は 実装されます。適用されるVATの一般的な課税方法である場合、 生産企業は免税方法を実装するものとします。外国人 貿易企業のアウトソーシングサービスまたは無形資産の輸出 税金の払い戻しが免除されます。外国貿易企業は直接輸出します サービスの無形資産または自己開発、まるでそれが生産されたかのように。 企業およびその輸出品は、税金の還付を一律に免除されるものとします。

サービスの税還付率と 無形資産は、条項に従ってそれらに適用される付加価値税率です パイロット実装手順の15(1)から(3)。適格税の場合 当局は、輸出価格が高すぎると判断した場合、 承認された輸出価格に応じて還付(免除)税を計算し、 承認された輸出価格が外国人の購入価格よりも低い 貿易企業。対応する仮払消費税額が部品よりも少ない場合、 税金は返金されず、費用に振り替えられません。


5.販売する中国のユニットおよび個人 ゼロVATレートのサービスまたは無形資産は、該当するサービスを放棄する場合があります 税抜きのVAT税率および規制に従ってVATの免除または支払いを選択します。 適用されるゼロ税のVAT税率を放棄した後、適用されるVATゼロ税 レートはさらに36か月間適用されない場合があります。


6.内のユニットと個人 領土は、付加価値税率がゼロのサービスまたは無形資産を販売し、 毎月、還付を担当する税務当局に報告する VAT還付(免除)税務手続き。特定の管理手段 財務省と財務省が別々に策定するものとする 州税務局の財政。


7.「完全に消費された」という用語 これらの条項で言及されている「海外」とは、以下を意味します。

(1)サービスの実際の受信者は 国外で、商品や不動産とは何の関係もありません 地域。

(2)無形資産が使用されている 完全に国外にあり、商品や本物とは関係ありません 領土内の不動産。

(3)によって規定されるその他の状況 財務省と州税務局。

8.国内ユニットの課税活動 香港、マカオ、台湾に関連する個人は、 ここに別段の定めがない限り、上記の規定に従ってください。

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